Als selbstständiger Arzt oder Zahnarzt sind nahezu alle Kosten, die im Zusammenhang mit deiner Praxis stehen, als Betriebsausgaben steuerlich absetzbar. Wir geben dir eine strukturierte Übersicht.
Personalkosten
Gehälter, Sozialabgaben, vermögenswirksame Leistungen, betriebliche Altersvorsorge für deine MFA/ZFA – alles vollständig absetzbar. Auch Ausbildungskosten für Auszubildende gehören dazu.
Tipp: Zuschüsse für Jobrad, Tankgutscheine (bis 50 €/Monat steuerfrei) und Gesundheitsleistungen (bis 600 €/Jahr) sind für Mitarbeiter steuerfrei und für dich als Betriebsausgabe absetzbar.
Praxismiete und Nebenkosten
Miete, Strom, Wasser, Heizung, Reinigung – alle laufenden Betriebskosten sind absetzbar. Bei einer Praxis im eigenen Haus kannst du einen anteiligen Kostenanteil (Nutzungsanteil) geltend machen.
Geräte und Einrichtung
- Geräte bis 800 € netto (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG): sofort im Jahr der Anschaffung absetzbar
- Größere Investitionen: über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abschreiben (z.B. Behandlungsstuhl 10 Jahre)
- Investitionsabzugsbetrag (IAB): bis zu 50% der geplanten Investition im Vorjahr abziehen
Fortbildungskosten
Kursgebühren, Kongresse, Fachliteratur, Online-Fortbildungen – vollständig absetzbar, wenn beruflich veranlasst.
Sonstige Betriebsausgaben
- Praxissoftware und IT
- Berufshaftpflichtversicherung
- Steuerberatung (nur Betriebsanteil)
- Marketingkosten (Homepage, Jameda, Flyer)
- Berufsverbandsbeiträge
- Telefonkosten (betrieblicher Anteil)
- Praxisbedarf (Handschuhe, Desinfektionsmittel etc.)
Kraftfahrzeug
Das Praxis-KFZ kann über die tatsächlichen Kosten oder die 1%-Regelung abgesetzt werden. Bei überwiegend betrieblicher Nutzung lohnt sich ein Fahrtenbuch.
Checkliste zum Download
Führe eine strukturierte Ausgabenliste – idealerweise in deiner Praxissoftware oder in einem einfachen Tabellenformat. Dein Steuerberater wird es dir danken.
Hinweis: Steuerliche Regelungen können sich ändern. Dieser Artikel gibt den Stand 2026 wieder und ersetzt keine individuelle Beratung.